發(fā)布時(shí)間:2021-05-21 10:35來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅是什么?企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,作為企業(yè)所得稅納稅人,需要依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。那么什么時(shí)候計(jì)提企業(yè)所得稅呢?下面我們就來了解一下吧。
企業(yè)所得稅是什么?企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,作為企業(yè)所得稅納稅人,需要依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。那么什么時(shí)候計(jì)提企業(yè)所得稅呢?下面我們就來了解一下吧。
公司所得稅是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn),在5月31日之前,匯算清繳時(shí)繳納所得稅上交。
1、企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳的。應(yīng)當(dāng)自月份末或季末15日預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ),年終5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。
2、企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
3、企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提?
所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1、提取時(shí)
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤
貸:所得稅
3、上交時(shí)
借:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
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