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企業(yè)所得稅是有所的的企業(yè)在期末都必須要交納的一種稅，是每個(gè)會(huì)計(jì)期末都需要計(jì)提的，計(jì)提出來的企業(yè)所得稅在會(huì)計(jì)期末的時(shí)候，如果出現(xiàn)了計(jì)提過多，是需要及時(shí)的沖回的。小編在下文中為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提多了年底怎么沖回的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)所得稅是有所的的企業(yè)在期末都必須要交納的一種稅，是每個(gè)會(huì)計(jì)期末都需要計(jì)提的，計(jì)提出來的企業(yè)所得稅在會(huì)計(jì)期末的時(shí)候，如果出現(xiàn)了計(jì)提過多，是需要及時(shí)的沖回的。小編在下文中為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提多了年底怎么沖回的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)所得稅計(jì)提多了年底怎么沖回

多提的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下:

一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

三、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

本年度企業(yè)所得稅多計(jì)提了怎么調(diào)回

未跨年度：

1、沖銷多計(jì)提所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(多計(jì)提數(shù)，下同)

貸：所得稅費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

借：所得稅費(fèi)用

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)

跨年度

1、調(diào)整以前年度損益

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)

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