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2021年企業(yè)所得稅匯算清繳工作進(jìn)入申報(bào)倒計(jì)時(shí)階段，小微企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?今天在此為各位財(cái)務(wù)人員分享：案例講解2021年小微企業(yè)所得稅匯算清繳。由于相關(guān)政策的變化，對(duì)于2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表有很大調(diào)整，為幫助大家在倒計(jì)時(shí)階段順利完成此項(xiàng)工作，特意整理了詳細(xì)的匯算清繳與納稅申報(bào)的步驟，供參考!

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案例講解2021年小微企業(yè)所得稅匯算清繳

確認(rèn)小微企業(yè)身份

一、什么是小型微利企業(yè)

二、什么時(shí)間匯算清繳

三、小微企業(yè)涉稅優(yōu)惠

2019.1.1至2020.12.31，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

2021.1.1至2022.12.31，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

政策文件：國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào);國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)

四、企業(yè)所得稅常見扣除項(xiàng)目

不得扣除項(xiàng)目：

1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

2、企業(yè)所得稅稅款

3、稅收滯納金

4、罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失(不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的)

5、國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出

6、贊助支出(與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的非廣告性支出)

7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

8、與取得收入無關(guān)的的其他支出

表單填報(bào)情況詳解

一、小微企業(yè)免于填報(bào)以下六張表單

上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

(A類) 》(A100000)中直接填寫。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年58號(hào))

二、填報(bào)表單填報(bào)情況詳解

案例解析填報(bào)

一、案例資料

二、案例填報(bào)

……

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