發(fā)布時(shí)間:2021-05-21 18:13來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,同時(shí)也需要大家進(jìn)行全面的掌握,那么今天小編為大家?guī)?lái)了有關(guān)于分公司企業(yè)所得稅申報(bào)表營(yíng)業(yè)收入怎么填寫的具體內(nèi)容,對(duì)此方面不了解的小伙伴們趕快來(lái)參考學(xué)習(xí)一下吧!有什么不懂的地方可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師!
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策,以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”,以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。
1。第1行“銷售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì)”:
填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入,以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。
本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。
2。第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)”:
填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。
本行數(shù)額填入主表第1行。
3。第3行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”:
根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
以投資為主要業(yè)務(wù)的納稅人取得的投資收益視同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入填報(bào)在本行,并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)填列在本表第4—7行明細(xì)中。
你查看一下你的開票統(tǒng)計(jì),把1、2、3月份的加起來(lái)就得到了營(yíng)業(yè)收入。
或者增值稅申報(bào)表的每月銷售額加起來(lái),也就得到了營(yíng)業(yè)收入。
企業(yè)所得稅申報(bào)表中 營(yíng)業(yè)收入 是財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本是財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本。
和財(cái)務(wù)報(bào)表中的一致即可,不包括管理費(fèi)用的 利潤(rùn)總額是按照你本期預(yù)繳所得稅/0.5倒推出來(lái)的數(shù)。
這個(gè)可以和財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致。
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