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其實有不少小伙伴對于所得稅匯算清繳在實務操作中都有所困惑，所得稅匯算清繳的申報表應該怎么填寫呢?和年報是一回事嗎?如果對這部分內容不太了解，那就和小編一起來學習一下有關于分公司企業(yè)所得稅匯算清繳怎么填報的具體內容吧!相信會對大家有幫助的!

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所得稅匯算清繳申報表應該怎么填寫

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內容能直接到主表中。

首先收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫;成本費用明細表一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據實際分類填寫;

納稅調整項目表這個很關鍵，按賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增，不需要就如實填寫，很多事要先填寫后面的附表的就先填附表;

企業(yè)所得稅虧損彌補明細表虧損5年內彌補完，有就填;

稅收優(yōu)惠明細表如果沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數、資產總額和所屬行業(yè)填寫一下即可;

境外所得稅抵免;

以公允價值計量資產納稅調整表有就填，沒有就填0;

廣告費和業(yè)務宣傳費調整表，有的話就按實際填寫，沒的話就是0;

折舊攤銷這里注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表;

其它的表格都不是很重要，基本都是0，認真填寫一下就好了。

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。

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所得稅匯算清繳的時間是什么時候

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

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