發(fā)布時(shí)間:2021-05-22 11:22來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)對(duì)企業(yè)有跨省的機(jī)構(gòu)分置的處理,是需要知道分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤嵌嗌俚?那么這個(gè)內(nèi)容有很多小伙伴都不是很清楚,沒(méi)關(guān)系,今天小編特意為大家搜集整理了有關(guān)于分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤趺此阋约跋嚓P(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來(lái)看看吧!
對(duì)企業(yè)有跨省的機(jī)構(gòu)分置的處理,是需要知道分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤嵌嗌俚?那么這個(gè)內(nèi)容有很多小伙伴都不是很清楚,沒(méi)關(guān)系,今天小編特意為大家搜集整理了有關(guān)于分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤趺此?/strong>以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來(lái)看看吧!
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))規(guī)定:"第十三條 總機(jī)構(gòu)按以下公式計(jì)算分?jǐn)偠惪?
總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%第十四條 分支機(jī)構(gòu)按以下公式計(jì)算分?jǐn)偠惪?
所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?
第十五條 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?
三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu),其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.
計(jì)算公式如下:
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30".
1.預(yù)交所得稅時(shí):
借:預(yù)交所得稅
貸:銀行存款--人民幣戶(hù)
2.年終計(jì)算出全年應(yīng)交所得稅時(shí);
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
3.年終匯算清交、多退少補(bǔ).
(1)當(dāng)預(yù)交數(shù)小于應(yīng)交數(shù)時(shí),將本年度預(yù)交所得稅轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)"帳戶(hù):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:預(yù)交所得稅
補(bǔ)交差額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款--人民幣戶(hù)
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