用戶注冊

大家都知道，我們?nèi)粘Ｉa(chǎn)經(jīng)營所涉及到的各項稅費都是在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行繳納的，那么什么是遞延所得稅費用？遞延所得稅費用和收益怎么區(qū)分？其收益和費用是很好區(qū)分的，小編將涉及到的知識點內(nèi)容都給大家補(bǔ)充在下方了。還包括有遞延所得稅費用相關(guān)會計處理內(nèi)容。僅供大家參考和學(xué)習(xí)。

大家都知道，我們?nèi)粘Ｉa(chǎn)經(jīng)營所涉及到的各項稅費都是在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行繳納的，那么什么是遞延所得稅費用？遞延所得稅費用和收益怎么區(qū)分？其收益和費用是很好區(qū)分的，小編將涉及到的知識點內(nèi)容都給大家補(bǔ)充在下方了。還包括有遞延所得稅費用相關(guān)會計處理內(nèi)容。僅供大家參考和學(xué)習(xí)。

遞延所得稅收益和費用如何區(qū)分

一、遞延所得稅收益

(一)企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”、“xx資產(chǎn)”或其他資產(chǎn)類科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“其他收益”科目，處置該資產(chǎn)時，將該資產(chǎn)對應(yīng)的遞延收益科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置收益(營業(yè)外收入)科目。

(二)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

在以后期間確認(rèn)相關(guān)費用時，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

(三)返還政府補(bǔ)助時，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

二、遞延所得稅費用

1，確認(rèn)可抵扣暫時性差異：

借：遞延所得稅資產(chǎn);

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

2，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回：

借：遞延所得稅費用;

貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅費用如何計算

遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認(rèn)收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計利潤(利潤總額，下同)與應(yīng)稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。

根據(jù)時間性差異產(chǎn)生的原因和對未來所得稅的影響可分為：

1、應(yīng)納稅時間性差異。當(dāng)期會計利潤大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。

2、可抵減時間性差異。當(dāng)期會計利潤小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得遞減的稅款

在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項”項目;如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項”項目。

對于“遞延稅款借項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅;

對于“遞延稅款貸項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。

戳我！會計基礎(chǔ)知識課限免學(xué)習(xí)

資料分享！181個會計科目知識解析，限免領(lǐng)??！

熱門閱讀：

遞延所得稅負(fù)債怎么記賬

計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做