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在進行納稅申報的時候，大家知道關于小規(guī)模納稅人增值稅減免要怎么填制申報表呢?如果不了解也沒有關系，小編這就帶大家來一起看看關于小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報表怎么填，希望可以幫到大家的學習和工作，有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師哦。

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小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報表怎么填

一、 登錄電子稅務局，進入【我要辦稅】

二、 選擇【稅費申報及繳納】

三、 選擇應申報的報表

在【按期應申報】中，選擇要申報的稅種，點擊[填寫申報表]

注：

1、"按期應申報"里出現(xiàn)的待申報的申報表和財務報表都是納稅人當期需要申報和報送的。

2、 若納稅人近期有稅費種認定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動，頁面展現(xiàn)清冊與實際所需不符的，需要點擊頁面的藍色字體"重置申報清冊"，重新生成應申報清冊。

四、 填寫增值稅申報表及附列資料

注：在選擇申報表右上方標示的紅色數(shù)字為警示信息，含義為該份申報表還存在的不能通過審核的錯誤數(shù)量。

五、 選擇《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》

注：申報表上方顯示應申報的增值稅類型，核定征收的個體工商戶同時顯示核定銷售額和核定應納稅額。

六、 《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》需填報的主要內(nèi)容

注：因小規(guī)模納稅人不存在進項稅額抵扣，所以在申報表主表中主要填寫的就是五類銷售額。

七、 應稅銷售額的填報

注：

1、第1欄"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"：

差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，第1欄與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)

2、 第2欄"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"：填寫稅務機關代開3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計。

3、 第3欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額"：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

4、 第4欄" 應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)"：

差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，第4欄與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。

第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)

5、 第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"：填寫稅務機關代開5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計。

6、 第6欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額"： 填寫稅控器具開具的發(fā)生應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

7、 增值稅專用發(fā)票銷售額比對：稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務機關代開專用發(fā)票含稅金額合計≤第2欄本期數(shù)×1。03+第5欄×1。05

8、 增值稅普通發(fā)票銷售額比對：

稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發(fā)票含稅金額合計+稅務機關代開普通發(fā)票含稅金額合計≤第3欄本期數(shù)×1。03+第6欄服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1。05+第8欄貨物及勞務列本期數(shù)×1。03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)。

9、 差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對：

八、 免稅銷售額的填報

注：

1、第9欄"免稅銷售額"：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

2、 第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

第17欄和第18欄自動計算免稅額。

3、 第11欄"未達起征點銷售額"：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

第17欄和第19欄自動計算免稅額。

4、 第12欄"其他免稅銷售額"：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

填寫該欄前應先填報《增值稅減免稅申報明細表》，該欄免稅銷售額應為不含稅銷售額，《增值稅減免稅申報明細表》中"免稅項目"第1列合計與該欄相等。

增值稅申報錯誤可以更正申報嗎

可以更正申報，打開網(wǎng)上電子申報界面，點擊菜單--文件--更正申報填寫。

在【更正申報填寫】界面選擇需要更正的報表，點擊更正。

更正完成后，在發(fā)送界面出現(xiàn)備注為"更正申報"的報表，發(fā)送即可。在申報界面查看更正申報結果。

增值稅申報表填報錯了是能修改的。

如果的增值稅已申報成功(報表已入國稅征管系統(tǒng))，則要改報表的話，當月申報期內(nèi)，你可以直接到國稅大廳作廢申報表，回來后再次申報。

如果已過當月申報期的，則要手工填寫一套正確的增值稅申報表，去找專管員簽定確認后，再到大廳修改報表即可。

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