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小微企業(yè)進(jìn)行減免附加稅的賬務(wù)處理的時候應(yīng)該怎么做呢?相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么進(jìn)行呢?別急，讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的知識內(nèi)容，具體內(nèi)容在下文小微企業(yè)減免附加稅賬務(wù)處理怎么做，希望能幫到大家的學(xué)習(xí)和工作。

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小微企業(yè)減免附加稅的賬務(wù)處理

答：由于附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上需要計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業(yè)外收入。會計分錄如下：

一、在實現(xiàn)銷售后。

1、計算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計提附加稅費：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

二、增值稅減免后：

1、減免增值稅：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時，減免附加稅費：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸：營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免。

擴展資料

小微企業(yè)免征收的增值稅屬于直接減免的增值稅，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。同時小微企業(yè)免征的增值稅既沒有"規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件"，也沒有"政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求"。因此小微企業(yè)免征的增值稅不屬于不征稅收入，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

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