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像企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，都是我國對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅。只要是符合相應(yīng)的條件的，都是需要繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅的。那么企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么繳納?企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額公式是什么?具體的公式內(nèi)容給大家分享在下方了。還包括有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅具體的區(qū)別內(nèi)容。

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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損或者應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄匯總

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅區(qū)別

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅指的是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。以納稅人取得的所得作為征稅對(duì)象，包括提供勞務(wù)所得、股息紅利所得、銷售貨物所得等。

個(gè)人所得稅：簡(jiǎn)稱個(gè)稅，指的是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種稅。征收方式包括代扣代繳稅款征收方式、自行申報(bào)納稅征收方式。

兩者區(qū)別：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅沒有必然的聯(lián)系，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)凈利潤按照一定比例征收的稅種，而個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的稅種。

企業(yè)所得稅稅收精講課限免學(xué)

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