企業(yè)所得稅主要就是針對在我們境內(nèi)居民企業(yè)日常經(jīng)營所得征收的稅種,現(xiàn)在適用的征收比率為25%。那么大家知道企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括哪些收入嗎?很多人會覺得企業(yè)的營業(yè)外收入是計入到其中進行核算的。但實際上企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
企業(yè)所得稅主要就是針對在我們境內(nèi)居民企業(yè)日常經(jīng)營所得征收的稅種,現(xiàn)在適用的征收比率為25%。那么大家知道企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括哪些收入嗎?很多人會覺得企業(yè)的營業(yè)外收入是計入到其中進行核算的。但實際上企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,不包括營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。其他業(yè)務(wù)收入,是指除上述各項主營業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
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