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像我們日常做賬常接觸到的稅務處理，包括有增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，大家都是要熟練做賬的。那么補提上年度企業(yè)所得稅怎么做分錄？補提上年度企業(yè)所得稅主要是通過以前年度損益調整會計科目進行核算的。今天，小編就給大家詳細介紹一下這方面的知識內容。

像我們日常做賬常接觸到的稅務處理，包括有增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，大家都是要熟練做賬的。那么補提上年度企業(yè)所得稅怎么做分錄？補提上年度企業(yè)所得稅主要是通過以前年度損益調整會計科目進行核算的。今天，小編就給大家詳細介紹一下這方面的知識內容。

補計提上年度企業(yè)所得稅怎么做賬

1、補計提時，賬務處理如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

2、結轉時，會計分錄如下：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、支付企業(yè)所得稅時，賬務處理如下：

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

年底所得稅如何計提與結轉

1、年末計提時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅金——應交所得稅

2、年末結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、次年1月上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

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