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企業(yè)到了月末或是年末的時(shí)候是需要把企業(yè)所得稅進(jìn)行匯總的，這部分的內(nèi)容不是很好理解，但同時(shí)需要大家進(jìn)行全面掌握，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于匯總申報(bào)企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容供大家閱讀參考，感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

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匯總繳納企業(yè)所得稅怎么申報(bào)

總公司的操作為，

第一步：總公司應(yīng)將分公司的收入成本匯總計(jì)算，填報(bào)在種公司《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》相應(yīng)欄次。

第二步：根據(jù)稅法要求，分公司的分?jǐn)偙壤凑丈夏甓雀鞣止镜臓I(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。

第三步：總公司在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，除需要報(bào)送《預(yù)繳申報(bào)表主表》和《分配表》外，還要報(bào)送：總公司本季度財(cái)務(wù)報(bào)表和分公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

第四步：總公司預(yù)繳申報(bào)后，要取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《分配表》，將復(fù)印件分別交分公司。

分公司的操作為，

1、分公司根據(jù)甲公司分配的所得稅額，填報(bào)《預(yù)繳申報(bào)表主表》，向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做預(yù)繳申報(bào)，注意：分公司只需要填寫第30行、第32行、第33行三行。

2、分公司將取得的加蓋甲公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《分配表》復(fù)印件，隨同分公司的《預(yù)繳申報(bào)表主表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

申報(bào)企業(yè)所得稅需要哪些材料

由于季度在報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)候需要同時(shí)報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。

其中對(duì)年度賬務(wù)進(jìn)行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

能通過賬務(wù)處理的，最好在年度結(jié)賬前進(jìn)行處理。

需要對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，對(duì)清理出來的需報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，及時(shí)準(zhǔn)備報(bào)批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批。

需要注意的是，在正式報(bào)送季報(bào)的時(shí)候請(qǐng)務(wù)必檢查好表間邏輯關(guān)系，保證數(shù)據(jù)的合理性，不然就可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警。

對(duì)于預(yù)繳申報(bào)時(shí)不能及時(shí)做納稅調(diào)整的事項(xiàng)，應(yīng)養(yǎng)成及時(shí)記錄的習(xí)慣。

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