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根據(jù)我國稅法的有關(guān)規(guī)定來看，企業(yè)可以按照月或者季進(jìn)行企業(yè)所得稅的繳納，同時也可以進(jìn)行所得稅的預(yù)繳，然后需要在年末進(jìn)行匯算清繳。那么今天小編搜集了有關(guān)于計提本月企業(yè)所得稅怎么計算公式是什么以及相關(guān)的補(bǔ)充說明，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

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計提本月企業(yè)所得稅怎么計算

1、計提的會計分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、企業(yè)所得稅的計算：

根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條：

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除(成本費(fèi)用，包括損失)-彌補(bǔ)的以前年度虧損

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(法定稅率25%)。

企業(yè)所得稅按月計提還是季度計提

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。

預(yù)繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計算繳納。

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

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