企業(yè)的季度預繳稅款是可以計提也可以不計提的,但是通常為了不麻煩,有很多企業(yè)都不計提預繳所得稅的,在年底的時候一同計提,通過本年利潤結轉的會計科目來進行處理。那么下文中小編為大家整理了有關于按照季度預繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容,快來看看吧!
企業(yè)的季度預繳稅款是可以計提也可以不計提的,但是通常為了不麻煩,有很多企業(yè)都不計提預繳所得稅的,在年底的時候一同計提,通過本年利潤結轉的會計科目來進行處理。那么下文中小編為大家整理了有關于按照季度預繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容,快來看看吧!
借:應交稅費-所得稅
貸:銀行存款
年底合計一下"應交稅費-所得稅"科目借方余額,一并計提
借:所得稅費用
貸:應交稅費-所得稅
同時結轉
借:本年利潤
貸:所得稅費用
根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;
復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。
1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;
2、成本:核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;
3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;
4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;
5、補虧:用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));
6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
延伸閱讀:
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