發(fā)布時(shí)間:2021-05-27 10:48來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)的季度預(yù)繳稅款是可以計(jì)提也可以不計(jì)提的,但是通常為了不麻煩,有很多企業(yè)都不計(jì)提預(yù)繳所得稅的,在年底的時(shí)候一同計(jì)提,通過本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)科目來進(jìn)行處理。那么下文中小編為大家整理了有關(guān)于按照季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容,快來看看吧!
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借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:銀行存款
年底合計(jì)一下"應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅"科目借方余額,一并計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;
復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)(不包括兩個(gè))以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄。
1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;
2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;
3、費(fèi)用:核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);
4、稅收:核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;
5、補(bǔ)虧:用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));
6、調(diào)整:對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
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