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關于所得稅的繳納，是可以按照閱讀進行繳納，也可以按照季度進行繳納，不管是哪一種都是需要會計人員進行掌握的內容，那么下文中小編為大家整理了一些有關于按季度繳納所得稅會計分錄是什么的具體內容，對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!會對大家有所幫助的!

關于所得稅的繳納，是可以按照閱讀進行繳納，也可以按照季度進行繳納，不管是哪一種都是需要會計人員進行掌握的內容，那么下文中小編為大家整理了一些有關于按季度繳納所得稅會計分錄是什么的具體內容，對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!會對大家有所幫助的!

按月(季)預繳年終匯算清繳所得稅的會計處理

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

3、根據稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經稅務機關審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：其他應交款——補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應收款——應收多繳所得稅款

貸：所得稅

經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

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