用戶注冊(cè)

關(guān)于所得稅的繳納，是可以按照閱讀進(jìn)行繳納，也可以按照季度進(jìn)行繳納，不管是哪一種都是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行掌握的內(nèi)容，那么下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于按季度繳納所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!會(huì)對(duì)大家有所幫助的!

關(guān)于所得稅的繳納，是可以按照閱讀進(jìn)行繳納，也可以按照季度進(jìn)行繳納，不管是哪一種都是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行掌握的內(nèi)容，那么下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于按季度繳納所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!會(huì)對(duì)大家有所幫助的!

按月(季)預(yù)繳年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補(bǔ)助社會(huì)性支出。計(jì)提"補(bǔ)助社會(huì)性支出"時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)交款——補(bǔ)助社會(huì)性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)，在下年度編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

延伸閱讀：

小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納所得稅的最新規(guī)定

小微企業(yè)延緩繳納所得稅的賬務(wù)處理(詳解)