用戶注冊

季度收入如果不超過30萬的,它就是免稅，也就是不需要繳納增值稅的。但是,企業(yè)除了增值稅外,還有其它的稅費,比如企業(yè)所得稅,它也是公司經(jīng)營過程中不可缺少的一個稅費.那么有關(guān)于季度不超過30萬企業(yè)所得稅要怎么交呢?小編把相關(guān)的內(nèi)容在下文中整理好啦，快來學習一下吧!

季度收入如果不超過30萬的,它就是免稅，也就是不需要繳納增值稅的。但是,企業(yè)除了增值稅外,還有其它的稅費,比如企業(yè)所得稅,它也是公司經(jīng)營過程中不可缺少的一個稅費.那么有關(guān)于季度不超過30萬企業(yè)所得稅要怎么交呢?小編把相關(guān)的內(nèi)容在下文中整理好啦，快來學習一下吧!

規(guī)模季度不超過30萬的企業(yè)所得稅怎么交

小規(guī)模納稅人按季度算超過30萬,要預交企業(yè)所得稅.

相關(guān)規(guī)定:

財稅[2019]13號財政部稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

(二)對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立版勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工權(quán)人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標.

小規(guī)模納稅人免征增值稅部分交企業(yè)所得稅嗎

財政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;

所稱國家投資,是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資.

企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業(yè)當年收入總額.

對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除.

小規(guī)模納稅人享受直接減免的增值稅屬于企業(yè)取得的財政性資金,但該項財政性資金既不屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的情形,也不具備確認為不征稅收入的條件.

因此,小規(guī)模納稅人免征的增值稅應計入企業(yè)當年收入總額繳納企業(yè)所得稅.

速來免費看企業(yè)所得稅精講課程

2021企業(yè)所得稅年度納稅申報表及填表說明匯總資料包，手慢無!!

延伸閱讀：

計提本季度所得稅費用如何寫分錄

小規(guī)模納稅人季度申報步驟[案例]