所得稅的內(nèi)容是很重要的,需要大家進(jìn)行重點的掌握,只有弄懂了所得稅的內(nèi)容,才會對學(xué)習(xí)接下來的賬務(wù)處理有所幫助。對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說可能對這部分的內(nèi)容不是很清楚,別擔(dān)心,今天小編特意為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于抵繳以前年度多繳所得稅如何做會計分錄的內(nèi)容,快來看看吧!
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1、多交的所得稅如果是借方余額時
第二年只需要計提所得稅就行了
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
2、如果沒有借方余額時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配
貸:以前年度損益調(diào)整
第二年再計提所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得
1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
營業(yè)外支出---滯納金支出
貸:銀行存款
2、借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費 ---企業(yè)所得稅
3、借:利潤分配---未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、實際交納時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
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