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企業(yè)年初對上年度的經(jīng)營結(jié)果進行企業(yè)所得稅匯算清繳，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的扣除項目按照扣除標準，超過標準的部分進行納稅調(diào)整。如果說匯算清繳企業(yè)所得稅多交了，就需要去提供一份正確的所得稅匯算清繳申報表，去稅局申請更正申報，然后退回多交稅款。那么關(guān)于匯算清繳以前年度多繳稅款如何處理，小伙伴們一起繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)年初對上年度的經(jīng)營結(jié)果進行企業(yè)所得稅匯算清繳，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的扣除項目按照扣除標準，超過標準的部分進行納稅調(diào)整。如果說匯算清繳企業(yè)所得稅多交了，就需要去提供一份正確的所得稅匯算清繳申報表，去稅局申請更正申報，然后退回多交稅款。那么關(guān)于匯算清繳以前年度多繳稅款如何處理，小伙伴們一起繼續(xù)往下看吧!

匯算后多交的所得稅怎么處理

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報表中就自動反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

1、匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

3、同時做:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業(yè)多交的企業(yè)所得稅抵用方式：

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

這個已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務(wù)所溝通，對這個退抵程序進行確定，如果稅務(wù)所有權(quán)限則可以直接抵扣，如果沒有這個權(quán)限就要走稅務(wù)的申請退抵流程審批。

多交的企業(yè)所得稅會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

速學企業(yè)所得稅匯繳案例解析

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