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小規(guī)模納稅人在對(duì)于現(xiàn)在的收入，具體的收入是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，在對(duì)于現(xiàn)在的賬務(wù)處理來說，具體的內(nèi)容需要進(jìn)行處理的，具體的小規(guī)模納稅人收入賬務(wù)處理流程內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。

小規(guī)模納稅人在對(duì)于現(xiàn)在的收入，具體的收入是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，在對(duì)于現(xiàn)在的賬務(wù)處理來說，具體的內(nèi)容需要進(jìn)行處理的，具體的小規(guī)模納稅人收入賬務(wù)處理流程內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。

小規(guī)模納稅人收入賬務(wù)處理流程

1、 繳稅憑證處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅3%

-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、 費(fèi)用憑證

借:管理費(fèi)用-明細(xì)

貸:現(xiàn)金或銀行存款

打的、市內(nèi)交通費(fèi)、IC卡充值、快遞費(fèi)、購辦公用品等 辦公費(fèi)

餐費(fèi)、禮品等(注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費(fèi)

食品、小額餐費(fèi) 福利費(fèi)

電費(fèi)、水費(fèi) 水電費(fèi)

過路過橋費(fèi)、油費(fèi)、汽車修理費(fèi) 汽車費(fèi)用

汽車保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)費(fèi)

印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金

3、社保及住房公積金

借:管理費(fèi)用-社保類

住房公積金

其他應(yīng)收款-社保類

住房公積金

貸:銀行存款

若沒有提供扣個(gè)人依據(jù),先全額下費(fèi)用,匯算清繳在做調(diào)整

4、工資

(1)計(jì)提

借:管理費(fèi)用-工資

貸:應(yīng)付工資

(2)發(fā)放工資

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)收款-社保等

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

現(xiàn)金

營(yíng)業(yè)外收入(單位內(nèi)部罰款)

應(yīng)附:工資表 兩張憑證可以合并

5、 計(jì)提折舊

學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊

借:管理費(fèi)用-折舊

貸:累計(jì)折舊

6、 往來收款

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款 –明細(xì)或其他

往來明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)

經(jīng)常銷售客戶建立明細(xì)

非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡(jiǎn)稱)

7、 往來付款

借: 應(yīng)付賬款 –明細(xì)或其他

貸:銀行存款或現(xiàn)金

往來明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)

經(jīng)常采購客戶建立明細(xì)

非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡(jiǎn)稱)

8、 進(jìn)貨

借:庫存商品-明細(xì)

貸:銀行存款

現(xiàn)金

應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他

公司在月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),如果庫存為負(fù)數(shù)時(shí),應(yīng)該暫估入庫.要定期督促企業(yè)取得發(fā)票(也可以開具少量收據(jù)).

借:庫存商品-明細(xì)

貸: 應(yīng)付賬款-暫估入庫

9、 銷貨

借:現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他

貸:商品銷售收入-明細(xì)

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅3%

計(jì)算收入的計(jì)算:商品銷售收入=開票金額/1.03

增值稅=開票金額-商品銷售收入

10、 計(jì)提城建稅金及附加

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

稅金的計(jì)算:

城建稅=-增值稅*7%

教育費(fèi)附加=增值稅*3%

11、 計(jì)提所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

簡(jiǎn)化處理方法:

借:所得稅

貸:銀行存款

12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品-明細(xì)

要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內(nèi)

13、 收入結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

14、 成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

所得稅

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