大家應該都知道,企業(yè)所得稅的稅率通常是25%,但是有一個問題是值得大家思考的,就是企業(yè)所得稅和稅金為什么要計提呢,針對這個問題,小編也是思考了很久,總結(jié)出來一些原因,不明白的小伙伴可以跟著小編分析下面的原因,話不多說,讓我們一起來看一下吧。
大家應該都知道,企業(yè)所得稅的稅率通常是25%,但是有一個問題是值得大家思考的,就是企業(yè)所得稅和稅金為什么要計提呢,針對這個問題,小編也是思考了很久,總結(jié)出來一些原因,不明白的小伙伴可以跟著小編分析下面的原因,話不多說,讓我們一起來看一下吧。
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅按企業(yè)的利潤或者收入的比例的計提繳納,一般一個季度繳納一次,按權(quán)責發(fā)生制的要求,企業(yè)應該在季度末的時候進行計提,在下個季度初進行繳納。其計提的分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交企業(yè)所得稅
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),其中,當期所得稅就是當期應交所得稅,即:應納稅所得額×所得稅稅率
計提稅金的話:
1、簡單來說就是為了核算所要交納的稅款,因為收入扣除成本,稅款,和費用才是最后的利潤,而這也是最被投資者所關(guān)注的。
2、至于計提的方法就是按稅法所規(guī)定來計提的,這個說起來比較多,建議看一下基礎(chǔ)會計,
3、計提數(shù)就是下月初交稅的數(shù)了,說白了,先計提就是一個先統(tǒng)計的過程 。
一、應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
二、應納稅所得額
1.直接法
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定,將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,為虧損。
2.間接法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
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