用戶注冊

大家應(yīng)該都知道，企業(yè)所得稅的稅率通常是25%，但是有一個問題是值得大家思考的，就是企業(yè)所得稅和稅金為什么要計提呢，針對這個問題，小編也是思考了很久，總結(jié)出來一些原因，不明白的小伙伴可以跟著小編分析下面的原因，話不多說，讓我們一起來看一下吧。

大家應(yīng)該都知道，企業(yè)所得稅的稅率通常是25%，但是有一個問題是值得大家思考的，就是企業(yè)所得稅和稅金為什么要計提呢，針對這個問題，小編也是思考了很久，總結(jié)出來一些原因，不明白的小伙伴可以跟著小編分析下面的原因，話不多說，讓我們一起來看一下吧。

企業(yè)所得稅和稅金要計提的原因

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅按企業(yè)的利潤或者收入的比例的計提繳納，一般一個季度繳納一次，按權(quán)責發(fā)生制的要求，企業(yè)應(yīng)該在季度末的時候進行計提，在下個季度初進行繳納。其計提的分錄為：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

計提稅金的話：

1、簡單來說就是為了核算所要交納的稅款，因為收入扣除成本，稅款，和費用才是最后的利潤，而這也是最被投資者所關(guān)注的。

2、至于計提的方法就是按稅法所規(guī)定來計提的，這個說起來比較多，建議看一下基礎(chǔ)會計，

3、計提數(shù)就是下月初交稅的數(shù)了，說白了，先計提就是一個先統(tǒng)計的過程 。

企業(yè)所得稅計算方法

一、應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

二、應(yīng)納稅所得額

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。

2.間接法

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

速來點擊>>企業(yè)所得稅視頻課程限免觀看

18個稅種超全資料包限時免費領(lǐng)取，不可錯過哦!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅的免稅收入項目都有什么

企業(yè)所得稅的銷售收入包括哪些