用戶(hù)注冊(cè)

企業(yè)所得稅是我國(guó)很重要的一項(xiàng)稅種之一，同時(shí)它的相關(guān)內(nèi)容也是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面掌握的，下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅是怎么算出來(lái)的以及相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說(shuō)明，感興趣的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理可以對(duì)大家有幫助哦~

企業(yè)所得稅是我國(guó)很重要的一項(xiàng)稅種之一，同時(shí)它的相關(guān)內(nèi)容也是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面掌握的，下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅是怎么算出來(lái)的以及相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說(shuō)明，感興趣的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理可以對(duì)大家有幫助哦~

預(yù)繳企業(yè)所得稅的稅額是怎么計(jì)算出來(lái)的

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅預(yù)繳方式包括以下三種：

(1)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;(這在實(shí)際工作中是最常用的，)這也是首選方式，按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，才會(huì)考慮以下方式。

(2)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳

(3)按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。(這個(gè)實(shí)際工作中一般用不到。)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

異地預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅怎么算

異地預(yù)繳增值稅：

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))等規(guī)定，自2016年5月1日起，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

異地預(yù)繳企業(yè)所得稅：

(一)總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納;

(二)總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國(guó)稅發(fā)，2008“28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款;

(三)總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部，又有跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國(guó)稅發(fā)200828號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

速進(jìn)0元試看企業(yè)所得稅精講課程

2021企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及說(shuō)明匯總資料包，手慢無(wú)!!

相關(guān)閱讀：

異地工程要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎

建筑企業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅可以抵扣嗎