出納是會計部門必不可少的一個職位,也是會計的基礎職位,很多學會計的小伙伴剛進入會計部門的時候大多數都會先從出納做起,那么小伙伴們對于出納又了解多少呢?清楚出納日常賬務處理的基本步驟嗎?不清楚也沒有關系,小編對此做了系統(tǒng)的總結,有需要的小伙伴可以看看,希望可以對你們的學習和工作有所幫助!
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(1)根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對于轉賬投資有價證券業(yè)務,還要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬(債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等)。
(2)根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。
(3)現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對,與現(xiàn)金總分類賬定期進行核對;銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對,至少每月一次,銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對;有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。
(4)根據現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬、開戶銀行出具的銀行對賬單等,定期或不定期編制出納報告,提供出納核算信息。
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