在做賬的時候,如果是發(fā)現(xiàn)有錯誤的時候,需要立馬重新做,不可以在原來的賬上更改,那么餐飲行業(yè)賬務處理注意事項有哪些呢,這些注意事項需要我們謹慎對待,不可以出現(xiàn)任何錯誤,否則就要重新做賬務處理,注意事項小編已經(jīng)整理好寫在了下面,希望對大家能有所幫助。
在做賬的時候,如果是發(fā)現(xiàn)有錯誤的時候,需要立馬重新做,不可以在原來的賬上更改,那么餐飲行業(yè)賬務處理注意事項有哪些呢,這些注意事項需要我們謹慎對待,不可以出現(xiàn)任何錯誤,否則就要重新做賬務處理,注意事項小編已經(jīng)整理好寫在了下面,希望對大家能有所幫助。
一、做好進項發(fā)票管理
增值稅的特點就是可以抵扣,因此進項發(fā)票對于一般納稅人的重要性就不言而喻了。餐飲行業(yè)進項發(fā)票種類可能有:
1.增值稅專用發(fā)票;
2.農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票(增值稅普通發(fā)票);
3.農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票;
4.海關完稅憑證。
二、改變一些業(yè)務模式
有些餐飲行業(yè)對于生鮮食品可能是從大型批發(fā)市場采購,由于各種原因可能無法取得農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票或增值稅專用發(fā)票,限制了進項抵扣。
為解決該問題,可以充分農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票(普通發(fā)票)也可以抵扣的這一點??梢詫⑵髽I(yè)的采購部門獨立出去,成立個體工商戶或合伙企業(yè)(以下簡稱采購企業(yè))。該類企業(yè)不征收企業(yè)所得稅,個人所得稅可以核定征收。
三、轉變營業(yè)稅模式下的舊思維
營業(yè)稅模式下,一些企業(yè)在采購付款中經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金付款、第三方付款等情況,因為營業(yè)稅沒有“三流合一”的要求。雖然“三流合一”有爭議,但是基層國稅機關還是很看重“三流合一”的,為了減少不必要的麻煩最好做到“三流合一”。
四、增值稅進項核算的注意事項
餐飲行業(yè)可以抵扣的進項發(fā)票較多,最好按照不同稅率或扣除率分項目進項核算。
1.增值稅專用發(fā)票和海關完稅憑證的抵扣
餐飲行業(yè)可能取得增值稅專用發(fā)票稅率有17%、13%、11%、6%和5%。
2.農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票的抵扣
農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票可以按照票面金額乘以13%作為進項抵扣。雖然都是13%,但是與專用發(fā)票的13%計算方式不一樣。
3.進項稅額的轉出
一般的餐飲行業(yè)對員工都是要包吃的。員工吃飯也是要消耗原材料的,員工吃飯無論屬于個人消費還是集體福利,或者說是無償提供的餐飲服務,該部分都是不能抵扣,因此應做進項轉出。對于員工吃飯消耗的原材料要確定合理地原材料成本及進項稅額。至于什么叫合理,沒有標準答案,能說服稅務局的就算合理。
五、增值稅銷項核算的注意事項
由于餐飲服務和食品外賣適應的稅率不一致,稅法要求必須分開核算,否則按照高稅率計算。由于稅率差異較大,可能很多企業(yè)都想往低稅率的餐飲服務上靠,但是企業(yè)也要注意稅務風險。比如餐飲企業(yè)有外賣窗口或在網(wǎng)上進行外賣銷售,但是卻沒有申報外賣的,肯定是容易出事。有些餐飲行業(yè)要劃分現(xiàn)場消費或打包帶走,確實不好劃分,但是需要掌握一個度。
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