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我們了解了小規(guī)模納稅人核定征收率之后，那么有同學(xué)問(wèn)到在這個(gè)過(guò)程中企業(yè)所得稅應(yīng)該如何處理，那么小編講分享給大家關(guān)于小規(guī)模納稅人核定征收需要交企業(yè)所得稅嗎的解答，感興趣的小伙伴可以跟著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下，對(duì)自身的幫助還是很大的。

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小規(guī)模核定征收需要交企業(yè)所得稅嗎

當(dāng)然是需要了，只要不是符合免稅項(xiàng)目的企業(yè)，無(wú)論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都需要繳納企業(yè)所得稅。計(jì)算公式：

企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%

1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額具體公式：

(1)制造業(yè)

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所屬于制造業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計(jì)算公式計(jì)算：

應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金-(銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)

產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額=產(chǎn)品銷(xiāo)售總額-(銷(xiāo)貨退回+銷(xiāo)貨折讓)

產(chǎn)品銷(xiāo)售成本=本期產(chǎn)品成本+期初產(chǎn)品盤(pán)存-期末產(chǎn)品盤(pán)存

本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤(pán)存-期末半成品、在產(chǎn)品盤(pán)存

本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接工資+制造費(fèi)用

(2)商業(yè)

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所屬于商業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計(jì)算公式計(jì)算：

應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)貨利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

銷(xiāo)貨利潤(rùn)=銷(xiāo)貨凈額-銷(xiāo)貨成本-銷(xiāo)貨稅金 -(銷(xiāo)貨費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)

銷(xiāo)貨凈額=銷(xiāo)貨總額-(銷(xiāo)貨退回+銷(xiāo)貨折讓)

銷(xiāo)貨成本=期初商品盤(pán)存+[本期進(jìn)貨-(進(jìn)貨退出+進(jìn)貨折讓)+進(jìn)貨費(fèi)用]-期末商品盤(pán)存

(三)服務(wù)業(yè)

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所屬于服務(wù)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計(jì)算公式計(jì)算：

應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額-(業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)

2、稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

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