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企業(yè)所得稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是很重要的一項(xiàng)稅種，它的賬務(wù)處理也是很重要的，需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面的掌握和靈活應(yīng)用。對(duì)此方面不清楚的小伙伴們也不要擔(dān)心，小編在下文中為大家整理出了有關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫的具體內(nèi)容，一起來(lái)了解一下吧!

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計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.

按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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