用戶注冊

小規(guī)模納稅人開具增值稅發(fā)票是不能抵扣增值稅的，有小伙伴咨詢到小編小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票賬務處理怎么做呢，銷項稅發(fā)票有正數(shù)和負數(shù)的賬務處理，具體怎么做呢，小編已經(jīng)為大家總結在下方文章了，大家可以跟著小編看一下，希望對大家能有所幫助。

小規(guī)模納稅人開具增值稅發(fā)票是不能抵扣增值稅的，有小伙伴咨詢到小編小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票賬務處理怎么做呢，銷項稅發(fā)票有正數(shù)和負數(shù)的賬務處理，具體怎么做呢，小編已經(jīng)為大家總結在下方文章了，大家可以跟著小編看一下，希望對大家能有所幫助。

小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票賬務處理

銷項稅的發(fā)票會計分錄為：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

銷項負數(shù)發(fā)票怎么做賬?

銷項負數(shù)發(fā)票做賬:

1、將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會計分錄:

借:應收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業(yè)務收入 (紅字)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

有進項無銷項如何做賬?

進項稅和銷項稅每月要結轉。

月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉，這樣才知道需要交多少稅。

結轉分錄：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

秒懂會計科目課程限時免費看

限時福利!小規(guī)模企業(yè)增值稅資料包限時免費領取!!!

相關閱讀：

進項稅抵扣銷項稅分錄怎么做

結轉本期已銷商品銷項稅額會計分錄