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小規(guī)模納稅人需要報增值稅和企業(yè)所得稅，這兩種稅在稅種中是相對比較重要的，增值稅是需要開具發(fā)票的，那么如果小規(guī)模納稅人沒有開發(fā)票怎么報增值稅呢，小編已經(jīng)將這種情況總結(jié)在下方文章了，不懂的小伙伴快來看一下吧，還可以免費咨詢我們的會計教練老師。

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小規(guī)模納稅人沒有開發(fā)票如何報增值稅?

沒有開票不等于沒有銷售,如果有銷售而沒有開票,可以按照無票銷售申報.

國稅2.0申報增值稅:

1、沒開發(fā)票且無收入,增值稅銷項稅零申報

2、沒開發(fā)票且有收入,增值稅銷項稅申報在未開票收入體度現(xiàn)

3、進項稅根據(jù)已認證金額、稅額來填

增值稅計算,基本上就是如下幾個概念:

1、銷售額=含稅銷售收入回/(1+稅率)

2、含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)

=銷售額+銷售額*稅率

=銷售額+銷項稅(或進答項稅)

3、銷項稅額(或進項稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率

小規(guī)模納稅人的的增值稅的計算方法:

根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》第12條規(guī)定,從2009年1月1日起,小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:

納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人應交增值稅=不含稅銷售額*3%=含稅銷售額/(1+3%)*3%

小規(guī)模納稅人增值稅申報錯誤的處理有以下方法:

1、如果是當場發(fā)現(xiàn)的,將申報表修改或作廢處理.

2、申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn),到辦稅大廳前臺進行申報表修改(無稅)或更正.

3、申報期過后,到辦稅大廳前臺進行補充申報.

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