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增值稅是在日常工作中最常見(jiàn)到的一種稅種，大家知道增值稅是季報(bào)還是月報(bào)嗎?對(duì)于有很多財(cái)務(wù)人員不夠了解這方面的內(nèi)容，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容嗎，小編整理了有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)是季報(bào)還是月報(bào)呢?想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起往下看看吧!希望能夠幫助到大家!

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小規(guī)模納稅人增值稅是按季度申報(bào)

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，該明細(xì)科目不再設(shè)置增值稅專欄。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額，反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅，期末借方余額，反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。

小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的全部款項(xiàng)(包括支付的增值稅額)，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”、“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按全部?jī)r(jià)款(包括應(yīng)交的增值稅額)，借記“銀行存款”等科目，按不含稅的銷售額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按應(yīng)交增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

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