發(fā)布時(shí)間:2021-06-30 16:03來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)不知道大家在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的時(shí)候,有沒(méi)有遇到一些很難處理的業(yè)務(wù)呢,比如說(shuō),增值稅差額征收的業(yè)務(wù),對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣,今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于增值稅差額征收的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣的介紹,希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí),有疑問(wèn)可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢(xún)哦
不知道大家在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的時(shí)候,有沒(méi)有遇到一些很難處理的業(yè)務(wù)呢,比如說(shuō),增值稅差額征收的業(yè)務(wù),對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣,今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于增值稅差額征收的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣的介紹,希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí),有疑問(wèn)可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢(xún)哦
增值稅差額征收的業(yè)務(wù),對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)情況判斷是否可以抵扣:
情況一:差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是簡(jiǎn)易計(jì)稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定不可以抵扣。比如:人力資源外包服務(wù)(必須差額,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí))、勞務(wù)派遣服務(wù)(選擇差額,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅)、建筑服務(wù)(簡(jiǎn)易計(jì)稅下才可以差額)等。
情況二:差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是一般計(jì)稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。比如:人力資源外包服務(wù)(必須差額,選擇一般計(jì)稅時(shí))、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售商品房(一般計(jì)稅方式下才可以差額)等。
提醒:對(duì)于作為差額扣除的部分,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng),因?yàn)橐呀?jīng)作為扣除項(xiàng)目了,再抵扣進(jìn)項(xiàng)的話,就重復(fù)扣除了。
正確的轉(zhuǎn)出分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)基稅額轉(zhuǎn)出)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
盈余公積-法定盈余公積
貸:以前年度損益調(diào)整
速進(jìn)0元看小規(guī)模納稅人申報(bào)課程
所得稅納稅申報(bào)匯總資料包,內(nèi)部資料,手慢無(wú)!!
延伸閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)和讀者投稿,我們不確定投稿用戶(hù)享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)