發(fā)布時(shí)間:2021-07-01 16:48來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)不知道大家在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候,有沒有遇到一些很難處理的賬務(wù)處理呢,比如說,待抵扣稅金的賬務(wù)處理,今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于待抵扣稅金的賬務(wù)處理是什么的介紹,希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí),有疑問可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢哦
不知道大家在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候,有沒有遇到一些很難處理的賬務(wù)處理呢,比如說,待抵扣稅金的賬務(wù)處理,今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于待抵扣稅金的賬務(wù)處理是什么的介紹,希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí),有疑問可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢哦
應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票,當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額。
當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí),借記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;
實(shí)際通過認(rèn)證,并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)專欄,貸記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。
1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額。
2、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。
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