在發(fā)生多繳納稅款的情況以后,我們應(yīng)該怎么辦呢?多交稅款的三個處理方式,一是申請退稅,二是抵繳應(yīng)納稅款,三是抵繳潛水款,這其中針對增值稅的,應(yīng)該是抵交以后的稅款,那么讓我們一起來看看關(guān)于多繳增值稅款賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)知識內(nèi)容,希望可以幫到大家!
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多繳稅款 三條路徑
路徑一:申請退稅
路徑二:抵繳應(yīng)納稅款
路徑三:抵繳欠稅款
納稅人多繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后,應(yīng)立即退還.
納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息.
會計處理:
1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批報告等:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--多繳所得稅 100
貸:以前年度損益調(diào)整 100
借:以前年度損益調(diào)整 100
貸:利潤分配-未分配利潤 100
2.預(yù)提所得稅:
借:所得稅費(fèi)用 150
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150
3. 實(shí)際交稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-多繳所得稅 100
銀行存款 50
若多交了增值稅,抵減下期應(yīng)納稅款時,將其填入《增值稅納稅申報表》第25項"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))".
增值稅多交稅款會計處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 抵減以后期間應(yīng)交增值稅,無需編制會計分錄,只在申報表填列即可.
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