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企業(yè)預(yù)繳所得稅會計分錄

發(fā)布時間:2021-07-02 11:08來源:會計教練

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目前,我國大多數(shù)企業(yè)都是采取的預(yù)繳企業(yè)所得稅的方式。年末終了,再做多退少補(bǔ)。這樣一來,預(yù)繳時的會計分錄就尤為重要。小編今天整理了一些企業(yè)預(yù)繳所得稅會計分錄的相關(guān)內(nèi)容,已呈現(xiàn)在下方,快來跟著小編一起閱讀吧!

企業(yè)預(yù)繳所得稅會計分錄

企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計分錄

會計教練

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額 ,這個數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。

所得稅費(fèi)用的計算

本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算。

期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

遞延所得稅費(fèi)用的計算

會計教練

遞延所得稅的定義: 由在會計上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債.

遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計利潤(利潤總額,下同)與應(yīng)稅所得之間的時間性差異。該差異在"納稅影響會計法"下核算確認(rèn),而在"應(yīng)付稅款法"下不予確認(rèn)。

根據(jù)時間性差異產(chǎn)生的原因和對未來所得稅的影響可分為:

1。應(yīng)納稅時間性差異。當(dāng)期會計利潤大于應(yīng)稅所得,未來需要交納的稅款。

2??傻譁p時間性差異。當(dāng)期會計利潤小于應(yīng)稅所得,未來可以獲得抵減的稅款

在納稅影響會計法下,時間性差異通過"遞延稅款"科目核算。期末,如果"遞延稅款"科目為貸方余額,則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的"遞延稅款貸項(xiàng)"項(xiàng)目;如果"遞延稅款"科目為借方余額,則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的"遞延稅款借項(xiàng)"項(xiàng)目。

對于"遞延稅款借項(xiàng)",說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅;

對于"遞延稅款貸項(xiàng)",說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。

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