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作為會計人員，想必對主營業(yè)務成本都不陌生。我們會計人員對確認收入結轉成本的賬務處理應該也是滾瓜爛熟吧。那么，如何暫估主營業(yè)務成本呢?小編今天整理了關于暫估主營業(yè)務成本的賬務處理的相關知識，有需要的小伙伴快來跟著小編一起學習吧，預祝各位工作順利!

作為會計人員，想必對主營業(yè)務成本都不陌生。我們會計人員對確認收入結轉成本的賬務處理應該也是滾瓜爛熟吧。那么，如何做暫估主營業(yè)務成本的賬務處理呢?小編今天整理了關于暫估主營業(yè)務成本的賬務處理的相關知識，有需要的小伙伴快來跟著小編一起學習吧，預祝各位工作順利!

暫估主營業(yè)務成本分錄怎么做

1、估入.

借:庫存商品-XXX

貸:應付賬款--暫估

2、下月初,暫估入賬要沖回 .

借:庫存商品(紅字)

貸:應付賬款--暫估(紅字) .

3、估價入賬是在沒有取得發(fā)票時暫估入賬的,取得發(fā)票時,就不是暫估入賬了.暫估入賬可以用入庫單作為附件.

暫估成本后,發(fā)票已到時又如何做賬

如果增值稅發(fā)票未到時,以暫估價入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購入庫、入賬即可.

1、先沖暫估入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)

2、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商

暫估的注意事項

企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發(fā)票到達時分別作會計處理，企業(yè)資產(chǎn)和負債同時得到反映，通過“應付賬款——暫估應付款(材料)可以及時了解到企業(yè)當時未達發(fā)票賬單金額。

以便企業(yè)了解當時的負債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫單據(jù)查明未達賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。

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