發(fā)布時(shí)間:2021-07-06 14:33來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)作為企業(yè),都必須繳納增值稅。一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該如何做賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)教練小編今天整理了一些關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)知識(shí),具體內(nèi)容小編已呈現(xiàn)在下方,希望會(huì)計(jì)教練小編可以幫助到大家,祝小伙伴們工作順利!
作為企業(yè),都必須繳納增值稅。一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該如何做賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)教練小編今天整理了一些關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)知識(shí),具體內(nèi)容小編已呈現(xiàn)在下方,希望會(huì)計(jì)教練小編可以幫助到大家,祝小伙伴們工作順利!
公司收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不打算抵扣了,即不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅.賬務(wù)處理是:
例如收到購(gòu)買(mǎi)辦公費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸:銀行存款
一、進(jìn)項(xiàng)稅繳納的賬務(wù)處理:
購(gòu)進(jìn)貨物收到發(fā)票時(shí)做:
借:原材料(庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款--XX公司
繳稅時(shí),根據(jù)實(shí)際核算的應(yīng)納稅額繳稅,做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
二、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的賬務(wù)處理
一般來(lái)說(shuō)待抵扣稅金用于進(jìn)口增值稅,支付給代理報(bào)關(guān)的
1、待抵扣時(shí)(未收到正式增值稅憑證)
借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
2、轉(zhuǎn)出時(shí)(收到增值稅稅單)
借:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
三、不能抵扣稅額的材料
借:原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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