發(fā)布時(shí)間:2021-07-06 11:00來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)所得稅是按分月或分季度預(yù)繳的繳納方式,所得稅匯算清繳的定義相信大家都已熟悉,那么所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值怎么算,小編總結(jié)了所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值計(jì)算相關(guān)內(nèi)容,并整理歸納在了下方,感興趣的小伙伴可以跟小編一起來看一下,可以對你以后的工作帶來很大的幫助。
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所得稅匯算清繳的資產(chǎn)總額平均值是這樣計(jì)算的
資產(chǎn)總額=4個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;季度平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2
舉例
比如季度期初數(shù)是10萬,季度期末數(shù)是8萬,那季度平均數(shù)就是=(10萬+8萬)/2=9萬。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或分季度預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款;企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款
納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào),應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成,預(yù)繳申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。
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