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對于會計來說會計分錄是最基礎(chǔ)的內(nèi)容，也是最重要的內(nèi)容，企業(yè)所得稅在繳納的過程中，也需要做會計分錄以及計提相關(guān)內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅會計分錄計提怎么做呢?小編進行了總結(jié)，不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來看一下下面的具體內(nèi)容吧!

對于會計來說會計分錄是最基礎(chǔ)的內(nèi)容，也是最重要的內(nèi)容，企業(yè)所得稅在繳納的過程中，也需要做會計分錄以及計提相關(guān)內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅會計分錄計提怎么做呢?小編進行了總結(jié)，不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來看一下下面的具體內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅會計分錄計提

1。 按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2。 繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3。 跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4。繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5。 重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6。 年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7。重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8。 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9。 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：　　借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款。

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