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年末，會(huì)計(jì)人員最重要的工作就是企業(yè)所得稅的計(jì)算了。計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)都包含哪些內(nèi)容，有哪些注意事項(xiàng)，企業(yè)所得稅如何結(jié)轉(zhuǎn)損益?小編今天整理了一些企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在下方，快來(lái)和小伙伴們一起學(xué)習(xí)吧，祝大家工作順利!

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企業(yè)所得稅怎樣結(jié)轉(zhuǎn)損益

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益所得稅一般季度預(yù)繳,年終匯算清繳,也有按月預(yù)繳的.如果每月月底要提取所得稅,同時(shí),在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅.

賬務(wù)處理如下:

(1)每月月底提取時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

(3)下月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:銀行存款等

所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎相關(guān)閱讀

所得稅費(fèi)用如何結(jié)轉(zhuǎn)

例：每月(或每季)預(yù)繳的所得稅費(fèi)用，按規(guī)定當(dāng)月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(用友系統(tǒng)中也是這樣結(jié)轉(zhuǎn))，但是這樣處理后，就會(huì)減少本年利潤(rùn)的總金額，到下個(gè)月(或下個(gè)季度)，按本年利潤(rùn)計(jì)算所得稅時(shí)，不是少計(jì)算了稅額嗎?年終匯繳清算不是也會(huì)對(duì)所得稅額有影響嗎?所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所得稅款不得扣除，那為什么還要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)呢?請(qǐng)教大家，平時(shí)和年終是如何所得稅計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)以及會(huì)計(jì)分錄處理的呢?是直接依據(jù)帳戶余額、發(fā)生額進(jìn)行計(jì)算，還是依據(jù)利潤(rùn)表進(jìn)行計(jì)算?

答：首先區(qū)分兩個(gè)表及相應(yīng)的幾個(gè)科目及其關(guān)系.

資產(chǎn)負(fù)債表:所得稅費(fèi)用是損益類科目,期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)(本年利潤(rùn)是凈利潤(rùn)或者凈虧損,是收入減去成本、費(fèi)用、稅金的匯總類科目),本年利潤(rùn)年末轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目.

利潤(rùn)表:利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn).

其次,可以看到當(dāng)按月或按季預(yù)交所得稅費(fèi)用的時(shí)候,直接影響的是凈利潤(rùn)的金額.

當(dāng)年末所得稅匯算清繳時(shí),是在利潤(rùn)表利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額,應(yīng)納稅所得額乘以稅率得出應(yīng)納所得稅額,再減去減免或抵免的稅額,得出應(yīng)納稅額,再減去已經(jīng)累計(jì)預(yù)交的所得稅額,最終就是本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額.這個(gè)應(yīng)納稅額,會(huì)計(jì)科目就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅.

回到資產(chǎn)負(fù)債表,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅加上或減去遞延所得稅項(xiàng)目就是所得稅費(fèi)用.

再回到利潤(rùn)表,利潤(rùn)表:利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn).

可以看到,環(huán)節(jié)不同,路徑不同,最終指向一個(gè)結(jié)果,凈利潤(rùn).

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