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年末，會計人員最重要的工作就是企業(yè)所得稅的計算了。計算企業(yè)所得稅時都包含哪些內容，有哪些注意事項，企業(yè)所得稅如何結轉損益?小編今天整理了一些企業(yè)所得稅的相關知識，具體內容已呈現(xiàn)在下方，快來和小伙伴們一起學習吧，祝大家工作順利!

年末，會計人員最重要的工作就是企業(yè)所得稅的計算了。計算企業(yè)所得稅時都包含哪些內容，有哪些注意事項，企業(yè)所得稅如何結轉損益?小編今天整理了一些企業(yè)所得稅的相關知識，具體內容已呈現(xiàn)在下方，快來和小伙伴們一起學習吧，祝大家工作順利!

企業(yè)所得稅怎樣結轉損益

企業(yè)所得稅需要結轉損益所得稅一般季度預繳,年終匯算清繳,也有按月預繳的.如果每月月底要提取所得稅,同時,在月底進行結轉所得稅.

賬務處理如下:

(1)每月月底提取時

借:所得稅費用

貸:應交稅費--所得稅

(2)月底進行結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

(3)下月繳納時

借:應交稅費--所得稅

貸:銀行存款等

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所得稅費用如何結轉

例：每月(或每季)預繳的所得稅費用，按規(guī)定當月應結轉“本年利潤”賬戶(用友系統(tǒng)中也是這樣結轉)，但是這樣處理后，就會減少本年利潤的總金額，到下個月(或下個季度)，按本年利潤計算所得稅時，不是少計算了稅額嗎?年終匯繳清算不是也會對所得稅額有影響嗎?所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，所得稅款不得扣除，那為什么還要結轉到本年利潤呢?請教大家，平時和年終是如何所得稅計算、結轉以及會計分錄處理的呢?是直接依據帳戶余額、發(fā)生額進行計算，還是依據利潤表進行計算?

答：首先區(qū)分兩個表及相應的幾個科目及其關系.

資產負債表:所得稅費用是損益類科目,期末結轉到本年利潤(本年利潤是凈利潤或者凈虧損,是收入減去成本、費用、稅金的匯總類科目),本年利潤年末轉入利潤分配科目.

利潤表:利潤總額-所得稅費用=凈利潤.

其次,可以看到當按月或按季預交所得稅費用的時候,直接影響的是凈利潤的金額.

當年末所得稅匯算清繳時,是在利潤表利潤總額的基礎上進行納稅調整得出應納稅所得額,應納稅所得額乘以稅率得出應納所得稅額,再減去減免或抵免的稅額,得出應納稅額,再減去已經累計預交的所得稅額,最終就是本年應補(退)的所得稅額.這個應納稅額,會計科目就是應交稅費-應交所得稅.

回到資產負債表,應交稅費-應交所得稅加上或減去遞延所得稅項目就是所得稅費用.

再回到利潤表,利潤表:利潤總額-所得稅費用=凈利潤.

可以看到,環(huán)節(jié)不同,路徑不同,最終指向一個結果,凈利潤.

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