×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機(jī)號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

分公司企業(yè)所得稅繳納應(yīng)該怎么做

發(fā)布時間:2021-06-21 09:12來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級公眾號

所得稅是必須繳納的稅種,而企業(yè)母公司,分公司和子公司繳納企業(yè)所得稅的區(qū)別是每個會計工作人員都要熟練掌握的賬務(wù)處理。企業(yè)所得稅繳納的稅率是多少,今天小編就分公司企業(yè)所得稅繳納應(yīng)該怎么做給大家梳理了一篇文章,希望可以幫助到你。

所得稅是必須繳納的稅種,而企業(yè)母公司,分公司和子公司繳納企業(yè)所得稅的區(qū)別是每個會計工作人員都要熟練掌握的賬務(wù)處理。企業(yè)所得稅繳納的稅率是多少,今天小編就分公司企業(yè)所得稅繳納應(yīng)該怎么做給大家梳理了一篇文章,希望可以幫助到你。

分公司企業(yè)所得稅繳納應(yīng)該怎么做

分公司企業(yè)所得稅繳納流程

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定,居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。具體根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)規(guī)定進(jìn)行繳納,具體如下:

1、 匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法;

2、 總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu),就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。二級分支機(jī)構(gòu),是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照(登記證書),且總機(jī)構(gòu)對其財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機(jī)構(gòu)。

3、 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅,包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納,其中25%就地辦理繳庫或退庫,25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財預(yù)[2012]40號文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、 以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機(jī)構(gòu),無法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表,也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級及以下分支機(jī)構(gòu)身份的,應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅,不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。

因此,除第4條所列情況外,分支機(jī)構(gòu)繳納企業(yè)所得稅,應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,并分別由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳。

分支機(jī)構(gòu)繳納金額,由總機(jī)構(gòu)計算分配,具體是總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起10日內(nèi),按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?,三個因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30,計算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。

0元限免看企業(yè)所得稅稅種精講課程

史上最全企業(yè)所得稅會計分錄資料合集速來領(lǐng)取

熱門閱讀:

分公司企業(yè)所得稅申報表營業(yè)收入怎么填寫

分公司企業(yè)所得稅申報流程

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費(fèi)領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865