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企業(yè)所得稅匯算清繳是什么意思呢?清繳鑒證又是什么呢?哪些情況下需要進(jìn)行清繳鑒證呢?企業(yè)所得稅匯算清繳和清繳鑒證有什么區(qū)別?可能很多小伙伴們不是很了解，小編專門對此進(jìn)行了總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們趕緊來看一下吧，希望可以對大家有所幫助，下面就一起來看一下吧!

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企業(yè)所得稅匯算清繳和清繳鑒證的區(qū)別

一、概念的不同

企業(yè)所得稅匯算清繳是指：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

而企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證，是稅務(wù)師事務(wù)所(涉稅鑒證會計(jì)師事務(wù)所無權(quán)出具報告)針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。

由此可見，匯算清繳是企業(yè)的主動行為。而匯算清繳鑒證則由第三方稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)稅務(wù)審查后出具的報告。

二、哪些情況下需要企業(yè)所得稅需要進(jìn)行匯算清繳鑒證

1. 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請的。

2. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報時，附送中介機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。

3. 當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告。

4. 當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人。

5. 本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

6. 其他情況，諸如連續(xù)兩年虧損、零申報等。

三、相關(guān)規(guī)定介紹

匯算清繳報告是在年審報告的基礎(chǔ)上來進(jìn)行納稅調(diào)整的。匯算清繳時是否調(diào)整是針對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行的稅務(wù)方面調(diào)整，根據(jù)不同企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)做的調(diào)整。申報年度所得稅時如果稅款是0的話要0申報，都是要按照稅申報稿(所得稅匯算清繳報告)上的數(shù)字去申報。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，還有中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告(俗稱查賬報告)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規(guī)定，委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

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