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關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)處理內(nèi)容問題，很多人會覺得是比較復(fù)雜的。今天，小編就給大家詳細(xì)講解一下這方面的知識點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)所得稅匯算清繳費(fèi)用入哪個(gè)科目？不同的時(shí)間期限進(jìn)行繳納，所涉及到的會計(jì)處理內(nèi)容是不同的。小編都給大家詳細(xì)的分享在下方了。

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)處理內(nèi)容問題，很多人會覺得是比較復(fù)雜的。今天，小編就給大家詳細(xì)講解一下這方面的知識點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)所得稅匯算清繳費(fèi)用入哪個(gè)科目？不同的時(shí)間期限進(jìn)行繳納，所涉及到的會計(jì)處理內(nèi)容是不同的。小編都給大家詳細(xì)的分享在下方了。

企業(yè)所得稅匯算清繳費(fèi)用入哪個(gè)科目

(1)按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納季度所得稅時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)次年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

(4)繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(5)重新分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(6)年度匯算清繳，如計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

(7)重新分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

(8)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

(9)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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