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企業(yè)所得稅這個(gè)稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會(huì)計(jì)工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。快來看一遍吧。

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繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

按照規(guī)定，企業(yè)所得稅為每季度預(yù)繳。在會(huì)計(jì)處理上，企業(yè)可以每月或每季度計(jì)提企業(yè)所得稅，實(shí)際預(yù)繳時(shí)再做繳稅的處理。

企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

企業(yè)季度預(yù)繳時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳

由于企業(yè)預(yù)繳的所得稅額都是依據(jù)會(huì)計(jì)口徑進(jìn)行計(jì)算的，因此，在次年的規(guī)定期限內(nèi)，企業(yè)必須按照稅法口徑對(duì)已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款。這就是匯算清繳

匯算清繳就是對(duì)已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)，由于年度賬務(wù)已經(jīng)完結(jié)，因此，如果存在應(yīng)納稅額的調(diào)整，需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

如果企業(yè)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果企業(yè)多繳了企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

企稅實(shí)訓(xùn)基礎(chǔ)課程限免看，速來

百種會(huì)計(jì)賬務(wù)處理料限免領(lǐng)，手慢無!

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