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年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要出具匯算清繳審計報告嗎

發(fā)布時間:2021-07-10 15:25來源:會計教練

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企業(yè)在年末需要進(jìn)行匯算清繳,這是必不可少的環(huán)節(jié),那么年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要出具匯算清繳審計報告嗎?小編對此進(jìn)行了總結(jié)歸納,不知道的小伙伴們千萬不要錯過,一定要認(rèn)真的看一下哦,那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

企業(yè)在年末需要進(jìn)行匯算清繳,這是必不可少的環(huán)節(jié),那么年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要出具匯算清繳審計報告嗎?小編對此進(jìn)行了總結(jié)歸納,不知道的小伙伴們千萬不要錯過,一定要認(rèn)真的看一下哦,那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要出具匯算清繳審計報告嗎

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需是否要出具匯算清繳審計報告

事實(shí)上,有關(guān)企業(yè)在匯算清繳期間是否需要提供匯算清繳審計報告這一問題,其還需根據(jù)國家政策要求以及企業(yè)的實(shí)際情況而定。

在某些行業(yè)或特定情況下,企業(yè)進(jìn)行匯算清繳會被要求出具匯算清繳審計報告。通常,匯算清繳審計報告是由具有資質(zhì)的第三方稅務(wù)師事務(wù)所出具。

所謂匯算清繳報告,就是稅務(wù)師事務(wù)所針對企業(yè)所得稅,對企業(yè)全面審查后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。

匯算清繳報告是在年審報告的基礎(chǔ)上來進(jìn)行納稅調(diào)整的。匯算清繳時是否調(diào)整是針對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行的稅務(wù)方面調(diào)整,根據(jù)不同企業(yè)的各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)做的調(diào)整。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)在次年5月31日前向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù),還有中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告。

一般來說,需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時出具審計報告的情況主要有以下幾類:

1、當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)資產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除申請時;

2、本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人;

3、企業(yè)資產(chǎn)損失。應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失或金融呆賬損失的鑒證報告,附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報告;

4、當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人,附送年度虧損額的鑒證報告,附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報告以下情況的企業(yè)需要出具鑒證報告;

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后,以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送,應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報時,附送中介機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。

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