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企業(yè)在年末進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的時(shí)候需要填寫納稅申報(bào)表，那么企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的營業(yè)收入含稅嗎?不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編專門對此進(jìn)行了總結(jié)歸納，那么接下來就一起跟著小編來閱讀下面的具體內(nèi)容吧!

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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的營業(yè)收入是否含稅

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的營業(yè)收入不含稅

可以從相關(guān)會計(jì)分錄里面看出，比如銷售貨物收到11.7萬元貨款：

借：銀行存款11.7萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 1.7萬元

附注：

一、收入填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。

二、收入明細(xì)填報(bào)說明：

1.第1行“銷售(營業(yè))收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。

2.本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

3.第2行“營業(yè)收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

4.本行數(shù)額填入主表第1行。

5.第3行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的主營業(yè)務(wù)收入。

6.第4行“銷售貨物”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務(wù)收入。

7.第5行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。

8.第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報(bào)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)(如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等)而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。

9.第7行“建造合同”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。

10.第8行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。

11.第9行“材料銷售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。

12.第10行“代購代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。

13.第11行“包裝物出租收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。

14.第12行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。

15.第13行：填報(bào)納稅人會計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。

16.第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。

17.納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。

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