每隔一段時間國家會根據(jù)經(jīng)濟對企業(yè)所得稅進行相應(yīng)的納稅調(diào)整,這樣有利于企業(yè)的健康發(fā)展,也對國民經(jīng)濟的發(fā)展有促進作用,那么企業(yè)所得稅納稅調(diào)整內(nèi)容有哪些呢?小編專門對此進行了總結(jié),不知道的小伙伴們一定要看一下哦!
每隔一段時間國家會根據(jù)經(jīng)濟對企業(yè)所得稅進行相應(yīng)的納稅調(diào)整,這樣有利于企業(yè)的健康發(fā)展,也對國民經(jīng)濟的發(fā)展有促進作用,那么企業(yè)所得稅納稅調(diào)整內(nèi)容有哪些呢?小編專門對此進行了總結(jié),不知道的小伙伴們一定要看一下哦!
1、福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額,超過部分調(diào)增;
2、職工教育經(jīng)費以工資薪金*2.5%扣除為限額;
3、工會經(jīng)費以工資薪金*2%為扣除限額;
4、捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額;
5、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費以營業(yè)收入*15%為扣除限額;
6、計提的資產(chǎn)減值準備全部調(diào)增;
7、預(yù)提的費用,實際未發(fā)生的,全部調(diào)增;
8、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增;
9、罰款、稅收滯納金需要調(diào)增;
10、補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調(diào)增;
11、業(yè)務(wù)招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費*60%兩者較低者為扣除限額。
一、納稅調(diào)整是什么意思呢
企業(yè)所得稅以利潤表之中的'利潤總額'為起點,將會計準則與稅法的差異,進行調(diào)整增加、或者調(diào)整減少。
二、調(diào)整項目主要有兩項:
1、收入類。按照會計準則確認了收入,但是在稅法上不承認是企業(yè)的收入,這時就會進行納稅調(diào)減,收入少了,就會少交稅。如交易性金融資產(chǎn)在期末的公允價值的反之,亦然。
2、成本費用類。企業(yè)將發(fā)生的一些支出,按照會計準則計入了成本費用中,但是稅法上不承認。就要在原來'利潤總額'的基礎(chǔ)上加回去,這樣計稅基數(shù)增大,交的稅也變多了。典型的如,稅收滯納金、政府部門的罰款、贊助支出等。
三、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額的區(qū)別:
應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)應(yīng)該交稅的所得額,是計算企業(yè)所得稅的總數(shù)。
應(yīng)納稅額是企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率
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