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關(guān)于企業(yè)所得稅相比大家不會(huì)陌生，那么企業(yè)財(cái)務(wù)人員在平時(shí)工作中常見(jiàn)的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄有哪些?小編對(duì)企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié)并且為大家梳理了出來(lái)了相關(guān)內(nèi)容?？靵?lái)跟小編一起看看吧，希望小編的文章可以幫到大家。

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企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

年度匯算交企業(yè)所得稅

跨年度的話：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借: 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)。

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