用戶注冊

增值稅的納稅籌劃的技巧有哪些?納稅籌劃的內(nèi)容是所有會計人員都需要全面掌握的，只有全面掌握稅務(wù)籌劃的內(nèi)容，才能做好稅務(wù)籌劃工作。接下來小編就為大家介紹一下增值稅的納稅籌劃的技巧有哪些?更多資訊請點擊下方圖片，如有疑問請咨詢我們的老師為您解答疑惑!

增值稅的納稅籌劃的技巧有哪些?納稅籌劃的內(nèi)容是所有會計人員都需要全面掌握的，只有全面掌握稅務(wù)籌劃的內(nèi)容，才能做好稅務(wù)籌劃工作。接下來小編就為大家介紹一下增值稅的納稅籌劃的技巧有哪些?更多資訊可以咨詢在線客服，如有疑問請咨詢我們的老師為您解答疑惑!

1、購入固定資產(chǎn)的納稅籌劃

(一)稅法依據(jù)

從2009年1月1日起，在維持現(xiàn)有的增值稅稅率不變的前提下，在全國范圍內(nèi)所有地區(qū)、所有行業(yè)的增值稅一般納稅人都可以抵扣其新購進(jìn)機(jī)器設(shè)備所含的增值稅進(jìn)項稅額，未抵扣完的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一期繼續(xù)抵扣。但小汽車、摩托車和游艇不包括在可以抵扣的范圍之內(nèi)。

(二)籌劃思路

由于新購進(jìn)機(jī)器設(shè)備所含的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣，因此企業(yè)可以在不影響正常經(jīng)營的前提下合理選擇購進(jìn)機(jī)器設(shè)備的時間，以盡量晚繳增值稅。

2、納稅人身份確定的納稅籌劃

(一)稅法依據(jù)

增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率一般為17%;銷售或者進(jìn)口部分優(yōu)惠稅率貨物，稅率為13%。增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

(二)籌劃思路

增值稅一般納稅人的優(yōu)勢在于：增值稅一般納稅人可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額，而增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅進(jìn)項稅額;增值稅一般納稅人銷售貨物時可以向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，增值稅小規(guī)模納稅人則不可以(雖可申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，但抵扣率很低)。

增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)勢在于：增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額將直接計入產(chǎn)品成本，最終可以起到抵減企業(yè)所得稅的作用;增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物因不開具增值稅專用發(fā)票，即不必由對方負(fù)擔(dān)銷售價格17%或13%的增值稅銷項稅額，因此銷售價格相對較低。我們可通過比較兩種納稅人的現(xiàn)金凈流量來做出納稅人身份的選擇。

3、是否分別核算的納稅籌劃

(一)稅法依據(jù)

納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額：①銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為;②財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

既然上述兩種行為未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，那么，企業(yè)在分別核算導(dǎo)致成本過高的情況下，通過綜合權(quán)衡，可以選擇不分別核算，以降低總支出。

(二)籌劃思路

代銷通常有兩種方式：一是收取手續(xù)費，即受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費，這對受托方來說是一種勞務(wù)收入，應(yīng)交納營業(yè)稅。二是視同買斷，即由委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按協(xié)議價收取所代銷的貨款，實際售價可由雙方在協(xié)議中明確規(guī)定，也可受托方自定，實際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有，委托方不再支付代銷手續(xù)費。兩種代銷方式對雙方的稅務(wù)處理及總體稅負(fù)水平是不相同的，合理選擇代銷方式可達(dá)到節(jié)稅的目的。

以上內(nèi)容就是小編分享的有關(guān)增值稅的納稅籌劃的技巧有哪些?希望本文能夠幫助大家解決稅務(wù)籌劃難題，如您還有什么疑問，掃描下方二維碼，加入會計交流群，還可以獲取會計實操、會計職稱、稅務(wù)實務(wù)等方面的學(xué)習(xí)視頻課程或課件資料!還享有免費試聽課程!