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市政施工企業(yè)的稅收籌劃的思路與方法，對(duì)于市政企業(yè)來(lái)說(shuō)，市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要投入大量資金，且存在著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其過(guò)程中存在著廣闊的進(jìn)行稅收籌劃的空間，那么接下來(lái)小編就為大家介紹一下市政施工企業(yè)稅收籌劃的思路和方法。希望能幫助大家!獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，或遇到會(huì)計(jì)方面的問(wèn)題，請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片，咨詢(xún)我們專(zhuān)業(yè)老師為您解答!

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1、稅收籌劃相關(guān)知識(shí)

(1)稅務(wù)籌劃的概念。所謂稅務(wù)籌劃就是納稅人合理而又合法地安排自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使自己繳納可能最低的稅收而使用的方法，它是對(duì)稅收政策的積極利用，符合稅法精神。稅務(wù)籌劃本身不單純是一種財(cái)務(wù)行為，而是和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為息息相關(guān)，是一種高層次的理財(cái)活動(dòng)，它貫穿于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。稅務(wù)籌劃可分為廣義和狹義，廣義的稅務(wù)籌劃是指在遵守國(guó)家稅法的前提下，通過(guò)一些技巧對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的安排，以達(dá)到減少所繳稅款的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng);狹義稅務(wù)籌劃是在遵守稅法前提下并適應(yīng)政府稅收政策下采用稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資分配進(jìn)行的科學(xué)、合理安排，并達(dá)到合理節(jié)稅的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

(2)稅收籌劃的特點(diǎn)。

①合法性。稅收是政府宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、生產(chǎn)規(guī)劃布局均體現(xiàn)在稅法的具體條款上，而企業(yè)稅收籌劃，則是在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行的，以稅法為依據(jù)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別避稅漏稅和合理避免的概念，要以稅法為依據(jù)，在合法的前提下進(jìn)行稅收籌劃，做出繳納稅負(fù)最低的抉擇。

②事前籌劃性。企業(yè)都是先發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為后納稅，這也就意味著企業(yè)可以一定程度上控制稅負(fù)，也就是說(shuō)進(jìn)行科學(xué)的事先籌劃安排，如利用稅收優(yōu)惠規(guī)定，適當(dāng)調(diào)整收入和支出，對(duì)應(yīng)納稅額進(jìn)行控制等。

③目的性。稅收籌劃的主要目的就是最大限度地減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，一種方法是選擇低稅負(fù)，另一種是延遲納稅時(shí)間，以此提高企業(yè)成本優(yōu)勢(shì)，為其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得勝利提供保障。

④多樣性。國(guó)家的稅種多種多樣，而且相互關(guān)聯(lián)，有時(shí)某個(gè)稅種縮減了，卻引起其它稅種增大，這種方法是不可取的，我們?cè)谶M(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)綜合考慮，著眼于整體去降低企業(yè)稅負(fù)。

(3)稅收籌劃的技術(shù)方法。①免稅技術(shù)，在法律允許范圍內(nèi)利用國(guó)家免稅政策成為免稅人。②減稅技術(shù)，在法律允許范圍內(nèi)利用稅收政策降低計(jì)稅依據(jù)，減少應(yīng)納稅額。③稅率差異技術(shù)。④扣除技術(shù)。在法律允許范圍內(nèi)盡量增加扣除額、寬免額、沖抵額等來(lái)盡量節(jié)稅。⑤抵免技術(shù)。⑥退稅技術(shù)，納稅人滿(mǎn)足退稅條件退還已納稅款而直接節(jié)稅的技術(shù)。⑦延期納稅技術(shù)。⑧分割技術(shù)。⑨匯總(合并)技術(shù)。指通過(guò)兼并經(jīng)營(yíng)虧損，降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得以及匯總(合并)達(dá)到法定減免界限而降低稅負(fù)的技術(shù)。

2、施工企業(yè)稅收籌劃必要性

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)在快速發(fā)展，但同時(shí)，墊資、讓利、壓價(jià)、拖欠等問(wèn)題也在施工企業(yè)中屢見(jiàn)不鮮，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)施工企業(yè)的健康發(fā)展。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)為了拉到業(yè)務(wù)，不惜一再壓低價(jià)錢(qián)，甚至墊付施工款項(xiàng)，而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回更是導(dǎo)致企業(yè)自身資金緊張。此外，因?yàn)閮r(jià)錢(qián)的壓低，工程利潤(rùn)相對(duì)不大，加之應(yīng)收賬款產(chǎn)生的壞賬，加重了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。為了籌集資金，施工企業(yè)采用內(nèi)部集資、銀行貸款或是企業(yè)間拆借資金等方式，進(jìn)而加劇了企業(yè)資金成本，同時(shí)也更加縮小了利潤(rùn)空間。這種情況之下，通過(guò)提高管理水平和稅收籌劃來(lái)緩解壓力就顯得非常重要了。

3、市政施工企業(yè)中的稅收籌劃

3.1 合理控制稅收風(fēng)險(xiǎn)

任何一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行納稅的業(yè)務(wù)過(guò)程中，都要時(shí)刻面臨著納稅的法律風(fēng)險(xiǎn)，這需要我們準(zhǔn)確掌握相關(guān)稅收的政策法規(guī)，方便我們?cè)趯?shí)際工作中解決遇到的稅收問(wèn)題。而稅法只能是一個(gè)原則，不可能把每一家企業(yè)具體的事情上升到一個(gè)高度，專(zhuān)業(yè)的判斷還需要企業(yè)來(lái)做。稅收風(fēng)險(xiǎn)存在于稅務(wù)處理過(guò)程，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)是必然的過(guò)程，在稅務(wù)交流和交換意見(jiàn)的時(shí)候，不要問(wèn)一個(gè)人，要從不同的渠道和層面獲得不同的信息，這個(gè)信息獲得的過(guò)程中，往往出現(xiàn)失誤或者偏差，就會(huì)給企業(yè)造成很大的損失。

3.2 營(yíng)業(yè)稅的籌劃

(1)合同簽訂類(lèi)型、金額以及注明事項(xiàng)都會(huì)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅造成不同影響。如土石方工程需要的大型挖掘機(jī)、裝卸機(jī)，租賃業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率是3%，如果簽訂的是分包合同，按照3%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅金可以減免許多。在合同設(shè)計(jì)時(shí)，雙方要把在施工過(guò)程中可能遇到的情況盡量都考慮進(jìn)去，確定一個(gè)保守的價(jià)格，等待工程結(jié)束后，按結(jié)算價(jià)計(jì)算繳納稅金，盡量少繳印花稅。

(2)工程決算時(shí)，把握好營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，在規(guī)定的日期內(nèi)盡可能的推遲營(yíng)業(yè)稅申報(bào)時(shí)間，爭(zhēng)取最大時(shí)間價(jià)值，緩解單位資金壓力。

3.3 企業(yè)所得稅的籌劃

(1)折舊年限的選擇。施工企業(yè)在確定固定資產(chǎn)使用年限時(shí)應(yīng)采用稅法規(guī)定的最低年限，不應(yīng)采用高于稅法的年限，這樣可以及時(shí)將折舊費(fèi)用計(jì)入成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

(2)對(duì)分期預(yù)繳、年終匯算清繳的納稅籌劃。企業(yè)所得稅采取按年征收、分期預(yù)繳、年終匯算清繳的征管辦法，預(yù)繳是為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)的一種手段。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《建造合同準(zhǔn)則》，施工企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)合同收入與費(fèi)用。據(jù)此，企業(yè)在前三個(gè)季度盡可能地少確認(rèn)收入，可以延緩支付所得稅，從而減少資金壓力，節(jié)約資金成本。

關(guān)于市政施工企業(yè)的稅收籌劃的思路與方法，小編就為大家介紹到這了，希望本文能夠幫助大家解決會(huì)計(jì)難題，如您還有什么疑問(wèn)，掃描文末二維碼，加入會(huì)計(jì)交流群，還可以獲取會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱(chēng)、稅務(wù)實(shí)務(wù)等方面的學(xué)習(xí)視頻課程或課件資料!還享有免費(fèi)試聽(tīng)課程!