大家都知道企業(yè)所得稅是財務工作中經(jīng)常處理的計算過程,對于企業(yè)來講,如何進行計提所得稅就是工作重中之重,對于這個問題好多小伙伴不太理解,那么就由會計教練老師帶領(lǐng)大家來系統(tǒng)學習一下吧。詳細問題還可以咨詢在線答疑老師哦。
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1、計提方法
當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
2、所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提。
3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下
借:本年利潤
貸:所得稅費用
擴展資料
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
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