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增值稅月報改季報需要帶哪些資料

發(fā)布時間:2021-07-13 11:05來源:會計教練

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作為財務(wù)工作人員,大家都知道,增值稅一般納稅人的時候是月報,小規(guī)模的時候才是季報,那么增值稅可以月報轉(zhuǎn)季報嗎?如果可以的話需要準(zhǔn)備什么資料嗎?關(guān)于這個問題讓我們一起來看看吧,小編已經(jīng)在下文增值稅月報改季報需要帶哪些資料進行了介紹,快來看看吧!

作為財務(wù)工作人員,大家都知道,增值稅一般納稅人的時候是月報,小規(guī)模的時候才是季報,那么增值稅可以月報轉(zhuǎn)季報嗎?如果可以的話需要準(zhǔn)備什么資料嗎?關(guān)于這個問題讓我們一起來看看吧,小編已經(jīng)在下文增值稅月報改季報需要帶哪些資料進行了介紹,快來看看吧!

增值稅月報改季報需要帶哪些資料

增值稅月報改季報需要帶的資料

要帶上申請書和增值稅申報表及附表、企業(yè)所得稅季度申報表。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,月改季的增值稅小規(guī)模納稅人每年的1月、4月、7月、10月的申報期進行上一個季度的增值稅申報。

滿足增值稅一般納稅人的一般是月報。滿足小型微利的小規(guī)模納稅人一般是季報。

首先,小規(guī)模納稅人增值稅有2種申報方法:月報和季報,如果你想每月納稅就必須到國家稅務(wù)專管員處填表登記實行按月申報,如果你沒有登記,國家稅務(wù)總局申報系統(tǒng)默認你公司采用按季度申報方式。

其次,按照國家的政策,按月申報的企業(yè),每月收入<或者=2萬(含稅為20600)免增值稅,收入超過2萬(含稅超過20600)全額納稅,不再享受免稅的范圍;按季度申報納稅的企業(yè),每季度收入<或者=6萬(含稅為61800)免增值稅,收入超過6萬(含稅超過61800)全額納稅,不再享受免稅的范圍。

增值稅小規(guī)模納稅人按月和按季申報的區(qū)別是什么

根據(jù)國家最新稅收優(yōu)惠政策,對月銷售額10萬元(按季納稅銷售額未超過30萬元)以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。同時規(guī)定,納稅人可以根據(jù)自身實際經(jīng)營情況,自行選擇按月或者按季繳納增值稅,以便納稅人更充分的享受免稅優(yōu)惠,但是選擇后,一個納稅年度內(nèi)不得變更。

假設(shè)第一種情況:老周電器維修部(符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人)在2019年4、5、6月分別實現(xiàn)收入(均不含稅)20萬、5萬、4萬,如果選擇按季納稅,該季度實現(xiàn)收入29萬元,未超過按季30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),不需要交誰。如果選擇按月納稅的話,則4月超過免稅標(biāo)準(zhǔn)了,應(yīng)交增值稅20×3%=0.6萬元,5、6月未超過免稅標(biāo)準(zhǔn),無需交稅,很明顯,在這種情況下,老周選擇按季節(jié)納稅的話更優(yōu)惠(可以少支出0.6萬元)。

假設(shè)第二種情況:老周電器維修部(符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人)在2019年4、5、6月分別實現(xiàn)收入(均不含稅)8萬、8萬、15萬,如果選擇按季納稅,該季度實現(xiàn)收入31萬元,超過按季30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)交增值稅31×3%=0.93萬元。如果選擇按月納稅的話,4、5月未超過免稅標(biāo)準(zhǔn),無需交稅,6月超過免稅標(biāo)準(zhǔn)了,應(yīng)交增值稅15×3%=0.45萬元,很明顯,這種情況下,老周選擇按月納稅更優(yōu)惠(可以少支出0.93-0.45=0.48萬元)。

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